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Tudo o que o clube arrecadou com a operação no ano: as receitas do dia a dia mais a negociação de atletas. Não entram receitas financeiras, ganhos em ações judiciais, perdão de dívida, reavaliação de ativos e contratos de longo prazo reconhecidos de uma só vez.

2024, em R$ milhões:

• Receita recorrente: 29,2 (DRE, p.5)
• Receita com negociação de atletas: 11,3 (DRE, p.5)

Obs: A demonstração do resultado traz 17.899 de receitas diversas, 30% das receitas do ano, sem nota que diga o que são; elas ficam fora da receita e do EBITDA e entram no superávit. O balanço de 2023 trazia 3.000 de receitas para exercícios seguintes, zeradas em 2024 (p.3, p.5).

O que o clube arrecada todo ano com a operação, sem contar a venda de atletas: transmissão, premiações, bilheteria, sócio-torcedor, patrocínio e publicidade. Recorrente não é fixa, pois oscila com o desempenho em campo.

2024, em R$ milhões e em porcentagem da receita recorrente:

Fonte: DRE, p.5 do documento.

O que entrou com venda e empréstimo de atletas, incluindo o mecanismo de solidariedade. Varia muito de um ano para o outro. A memória de cálculo mostra o que foi descontado da venda.

2024, em R$ milhões:

A relação de atletas não foi divulgada.

Obs: Empréstimos de atletas (870) e outros gastos com a negociação (3.543) ficam nos custos (p.7).

O gasto do ano para manter o clube funcionando: pessoal, jogos, viagens e despesas administrativas e comerciais. Não entram depreciação, amortização, baixa de atletas e provisões para contingências, nem juros.

2024, em R$ milhões:

• Gasto com pessoal: 32,0 (DRE, p.5–6)

  Direito de imagem	18,3
  Salários, encargos e benefícios	8,6
  Premiações	4,4
  Direito de arena	0,6
  Pessoal dos projetos da base	0,1

• Demais custos e despesas: 22,0 (DRE, p.5–7)

  Empréstimos de atletas e outros gastos da negociação	4,4
  Serviços de pessoa jurídica	4,4
  Direitos econômicos pagos, taxas e arbitragens	3,9
  Despesas gerais, líquidas de recuperações e doações	3,8
  Despesas administrativas, sem a depreciação	2,4
  Materiais, serviços e tributos	2,3
  Federação Paulista e projetos da base	0,8

O resultado da operação no ano, antes de juros, impostos sobre o resultado, depreciação, amortização, baixa de atletas e provisões para contingências. Não entram receitas financeiras nem o que aconteceu fora da operação.

2024, em R$ milhões:

Obs: As receitas diversas (17.899), 30% das receitas do ano, ficam fora porque a DF não diz o que são; com elas, o EBITDA seria 4.434 (p.5). As despesas legais e judiciais (433) ficam nos custos, porque a DF não as qualifica como provisão (p.6).

O EBITDA sem a receita com negociação de atletas. Mostra o que a operação do dia a dia gera, ou consome, sem vender jogador.

2024, em R$ milhões:

O resultado da operação no ano, antes de juros e impostos sobre o resultado. Ao contrário do EBITDA, desconta o custo dos atletas contratados, dividido pelos anos de contrato, o desgaste de estádio, CT e equipamentos, e as provisões para processos. Não entram receitas financeiras nem o que aconteceu fora da operação.

2024, em R$ milhões:

O que sobrou, ou faltou, no fim do ano, depois de todas as receitas e despesas, inclusive juros e o que aconteceu fora da operação. Nas associações chama-se superávit ou déficit; nas SAFs, lucro ou prejuízo.

2024, em R$ milhões:

Obs: O superávit inclui os 17.899 de receitas diversas, sem explicação na DF (p.5).

Tudo o que o clube deve, menos o dinheiro em caixa: bancos, outros clubes e agentes, fornecedores, fisco, elenco e impostos parcelados, e o dinheiro já recebido por jogos, marca ou atletas que o clube ainda vai entregar. Não desconta o que o clube tem a receber por venda de atletas. O perfil da dívida, logo abaixo, abre cada parcela.

2024, em R$ milhões:

Dinheiro disponível de imediato: saldo em conta e aplicações de resgate rápido. Não entram caixa restrito, vinculado a projetos, nem títulos de prazo mais longo.

2024, em R$ milhões:

• Numerário em caixa: 4,3 (p.1)
• Bancos conta movimento: 6,8 (p.1)
• Aplicações financeiras: 0,5 (p.1)

Obs: Dos 11.584, 4.293 são dinheiro em espécie no caixa do clube, o mesmo valor do fim de 2023, com diferença de 5 reais. A DF de 2024 não tem demonstração do fluxo de caixa (p.1).

O que o clube tem para receber ou transformar em dinheiro nos próximos doze meses, menos o que precisa pagar no mesmo prazo. Positivo, há mais a receber do que a pagar no ano; negativo, o clube começa o ano com mais contas a pagar do que recursos de curto prazo.

2024, em R$ milhões:

Obs: O balanço não imprime o total do ativo circulante: 18.670 é a soma dos seis grupos antes do ativo não circulante, e fecha com o total do ativo (p.1–2).

A diferença entre tudo o que o clube tem e tudo o que deve, direto do balanço. Quando é negativo, as obrigações superam os bens e direitos registrados. Pode variar por ajustes que não passam pelo resultado, como mudança de norma contábil.

2024, em R$ milhões:

• Superávits acumulados: 26,2 (p.3)
• Superávit do exercício: 4,1 (p.3; DRE, p.7)

Obs: Subiu 2.995 no ano: o superávit de 4.144 menos 1.149 que saíram direto do patrimônio; a DF de 2024 não tem a demonstração das mutações do patrimônio que explique esse valor (p.3).

O que o clube gastou no ano com quem trabalha no futebol, atletas, comissão técnica, base e feminino: salários, encargos, benefícios, direito de imagem, direito de arena, luvas e premiações. Não entra a amortização dos contratos. Administrativo, clube social e outros esportes ficam fora quando a demonstração os separa; quando não separa, o número é do pessoal do clube inteiro e leva um asterisco, explicado na observação. Onde a demonstração separa os segmentos do futebol, a explicação mostra quanto é de cada um.

2024, em R$ milhões:

• Direito de uso de nome, voz, imagem e apelido: 18,3 (p.5)
• Despesas de pessoal: 8,6 (p.6)

  Ordenados e salários	4,8
  Gastos com alimentação	1,1
  13º salário	0,5
  Férias	0,5
  FGTS	0,5
  Assistência médica	0,4
  INSS	0,4
  Ajuda de custo	0,3
  PIS sobre a folha	0,1
  Aviso prévio, indenizações e adicional noturno	0,0

• Premiações e prêmios: 4,4 (p.5)
• Direito de arena: 0,6 (p.5)
• Pessoal dos projetos da base: 0,1 (p.5–6)

* Obs: A DF não separa o pessoal por área, e a linha traz o clube inteiro: alimentação, assistência médica e ajuda de custo (1.782) estão nas despesas de pessoal, e o direito de arena e o pessoal dos projetos da base, nos custos (p.5–6).

Quanto da receita recorrente vai para pagar o pessoal do futebol: gasto com pessoal dividido pela receita recorrente. Não se compara ao limite do SSF, que tem definições próprias e vale a partir de 2026.

2024, em R$ milhões:

* Obs: O gasto com pessoal é do clube inteiro, porque a DF não separa o futebol.

O limite que o regulador fixa para o custo com elenco em relação às Receitas Relevantes. Vale a partir do exercício de 2026 e não se aplica aos anos anteriores.